Publicația explică de ce gestionarea eficientă a riscului fiscal este esențială pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) și pentru consilierii acestora. Sistemele fiscale sunt complexe, se schimbă frecvent, iar erorile pot avea consecințe financiare, reputaționale și juridice grave. Aceste provocări sunt deosebit de împovărătoare pentru IMM-uri, care se confruntă cu costuri de conformitate fiscală proporțional mai mari în comparație cu întreprinderile mari și, prin urmare, externalizează adesea activitățile fiscale către practicile mici și mijlocii (PMM-uri). Deși externalizarea ajută la gestionarea riscurilor, ea transferă o parte din aceste riscuri către consilierii profesioniști.

Documentul identifică trei categorii principale de riscuri fiscale pentru IMM-uri: riscurile privind ciclul de viață care apar în etapele cheie ale activității, riscurile structurale legate de sisteme inadecvate sau expertiză limitată și riscurile de oportunitate rezultate din neoptimizarea pozițiilor fiscale. PMM-urile se confruntă cu riscuri suplimentare, inclusiv informații incomplete despre clienți, schimbarea circumstanțelor clienților, comportamentul necorespunzător al clienților și preluarea de sarcini fiscale complexe din punct de vedere tehnic sau cu care nu au experiență.

Pentru a atenua aceste riscuri, documentul subliniază importanța identificării timpurii a acestora prin utilizarea unor liste de verificare personalizate, păstrarea unor înregistrări corespunzătoare, înțelegerea legislației fiscale locale și colaborarea transparentă cu autoritățile fiscale, toate acestea respectând standardele etice.

Publicația este disponibilă gratuit pentru consultare pe website-ul CECCAR, secțiunea Publicații­ – Organisme internaționale – Alte documente de interes.